近期，財(cái)政部就十三屆全國(guó)人大四次會(huì)議人大王天宇代表的提案（3388號(hào)提案）的答復(fù)，涉及不良資產(chǎn)投資主體準(zhǔn)入范圍、個(gè)貸不良、非持牌AMC經(jīng)營(yíng)范圍、不良資產(chǎn)證券化、健全征信體系、加大逃廢債打擊力度、探索建立統(tǒng)一不良資產(chǎn)處置平臺(tái)等方面... 

答復(fù)原文：財(cái)金函〔2021〕37號(hào)

王天宇代表：您提出的關(guān)于加快中小銀行不良資產(chǎn)處置的建議收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

一、關(guān)于提升中小銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力的意見(jiàn)

人民銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于推動(dòng)中小銀行補(bǔ)充資本的工作部署，積極支持符合條件的中小銀行補(bǔ)充資本。當(dāng)前，具有完善的公司治理機(jī)制，償債能力良好，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，滿足宏觀審慎管理要求的中小銀行均可申請(qǐng)?jiān)阢y行間市場(chǎng)發(fā)行資本補(bǔ)充工具，提升資本抵補(bǔ)能力。人民銀行還創(chuàng)設(shè)了央行票據(jù)互換（CBS）工具，助力銀行發(fā)行永續(xù)債，實(shí)現(xiàn)以永續(xù)債為突破口促進(jìn)銀行多渠道補(bǔ)充資本。同時(shí)，根據(jù)2020年7月國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議工作部署，當(dāng)年安排新增專項(xiàng)債券2000億元，用于地方政府認(rèn)購(gòu)中小銀行合格資本補(bǔ)充工具，優(yōu)先支持具備可持續(xù)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)能力的中小銀行，增強(qiáng)服務(wù)中小微企業(yè)能力。

后續(xù)，人民銀行將繼續(xù)健全可持續(xù)的銀行資本補(bǔ)充機(jī)制，加大對(duì)中小銀行資本補(bǔ)充的支持力度，并以此為契機(jī)引導(dǎo)中小銀行推動(dòng)體制機(jī)制改革，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，提升銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、關(guān)于拓寬不良資產(chǎn)處置渠道的意見(jiàn)

（一）對(duì)于放寬不良資產(chǎn)處置市場(chǎng)化準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

一是現(xiàn)有政策已適度放寬地方資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)范圍限制。2021年1月7日，銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展不良貸款轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)工作的通知》（銀保監(jiān)便函〔2021〕26號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），允許地方資產(chǎn)管理公司跨區(qū)域批量收購(gòu)個(gè)人不良貸款。 下一步，銀保監(jiān)會(huì)將根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)地方資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)范圍等問(wèn)題進(jìn)行深入研究。

二是非持牌資產(chǎn)管理公司承接商業(yè)銀行不良資產(chǎn)包易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法規(guī)定，金融企業(yè)不良資產(chǎn)包批量定向轉(zhuǎn)讓給金融資產(chǎn)管理公司和地方資產(chǎn)管理公司，屬于特許經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)務(wù)，允許其他非持牌資產(chǎn)管理公司直接承接商業(yè)銀行不良資產(chǎn)包不符合上述規(guī)定，且易滋生逃廢債行為。

三是目前外資參與我國(guó)不良資產(chǎn)處置已有多種途徑，如金融資產(chǎn)管理公司可將所收購(gòu)的不良資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓給外資機(jī)構(gòu)，前海金融資產(chǎn)交易所、廣州金融資產(chǎn)交易中心均已開(kāi)展跨境不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

（二）對(duì)于推動(dòng)不良資產(chǎn)證券化發(fā)展。

自2016年初國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)以來(lái)，人民銀行會(huì)同相關(guān)部門按照國(guó)務(wù)院相關(guān)部署，不斷完善制度安排，積極推進(jìn)試點(diǎn)進(jìn)程，通過(guò)市場(chǎng)化手段提高不良資產(chǎn)價(jià)格發(fā)現(xiàn)能力和透明度。

一是有序推進(jìn)試點(diǎn)進(jìn)程，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)化方式合規(guī)有序開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)工作。

二是不斷健全市場(chǎng)化約束機(jī)制。強(qiáng)化信息披露質(zhì)量，發(fā)揮主承銷商、資金保管機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督約束作用，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

三是拓寬不良資產(chǎn)投資者范圍、提升價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能。規(guī)范產(chǎn)品定價(jià)，提升定價(jià)有效性，增強(qiáng)不良資產(chǎn)證券化市場(chǎng)透明度。上述政策對(duì)拓寬不良資產(chǎn)處置渠道，有效盤活信貸存量，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效有積極意義。

下一步，人民銀行將繼續(xù)拓寬中小銀行不良資產(chǎn)處置渠道，引導(dǎo)其通過(guò)市場(chǎng)化手段有序壓降風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，協(xié)助機(jī)構(gòu)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（三）對(duì)于修改完善銀行不良貸款轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)實(shí)施方案。

《通知》印發(fā)后，試點(diǎn)工作平穩(wěn)開(kāi)展，成交規(guī)模和價(jià)格均高于預(yù)期，市場(chǎng)主體踴躍參與。銀保監(jiān)會(huì)正在研究進(jìn)一步放開(kāi)參與試點(diǎn)的機(jī)構(gòu)和不良貸款的范圍，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力。

（四）對(duì)于允許中小銀行自主核銷非大額信用卡不良。

根據(jù)現(xiàn)行金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法有關(guān)規(guī)定，按照“賬銷、案存、權(quán)在、力催”原則，債權(quán)銀行在對(duì)持卡人償付能力、擔(dān)保人情況等進(jìn)行綜合判定后，對(duì)于符合規(guī)定的銀行卡透支款項(xiàng)可按規(guī)定進(jìn)行自主核銷。

三、關(guān)于提升不良資產(chǎn)處置司法訴訟效率的意見(jiàn)

人民銀行與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)積極加強(qiáng)與人民法院的溝通協(xié)調(diào)，提高逃廢銀行債務(wù)案件的受理、審理、保全、裁判效率，壓縮逃廢銀行債行為的獲利空間。企業(yè)要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律法規(guī)，切實(shí)履行債務(wù)人和擔(dān)保人義務(wù)。

金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，做好貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查工作，必要時(shí)通過(guò)訴訟方式請(qǐng)求人民法院依法對(duì)企業(yè)逃廢債行為予以撤銷或認(rèn)定無(wú)效。同時(shí)，完善金融法律環(huán)境，加快社會(huì)信用法律制度建設(shè)，強(qiáng)化市場(chǎng)約束，清晰界定、依法保護(hù)金融債權(quán)。建立健全征信體系，形成覆蓋全國(guó)的多層次社會(huì)征信體系和信用信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

銀保監(jiān)會(huì)擬推動(dòng)最高人民法院出臺(tái)相關(guān)規(guī)定提高不良司法處置效率，初步考慮包含以下內(nèi)容：

一是大力推進(jìn)簡(jiǎn)案速裁快審。針對(duì)事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確的金融案件，充分運(yùn)用督促、司法確認(rèn)、簡(jiǎn)易程序、普通程序簡(jiǎn)化審理等方式，促進(jìn)立案后快審快辦，實(shí)現(xiàn)案件的快速辦理。

二是建立公證債權(quán)文書(shū)申請(qǐng)執(zhí)行快速通道。為公證債權(quán)文書(shū)執(zhí)行開(kāi)辟專門快速通道，加快執(zhí)行立案。

三是多措并舉保證執(zhí)行到位。通過(guò)與金融管理部門信息交互，加大對(duì)被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)線索的追查和跟蹤力度，盡快啟動(dòng)確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)程序，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)行為，對(duì)逃廢債務(wù)的當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。

四、關(guān)于建設(shè)不良資產(chǎn)交易平臺(tái)的意見(jiàn)

建立統(tǒng)一的不良資產(chǎn)交易平臺(tái)有利于完善金融服務(wù)體系，規(guī)范交易行為，加強(qiáng)信息共享和行業(yè)監(jiān)管。銀保監(jiān)會(huì)將會(huì)同有關(guān)單位逐步構(gòu)建不良資產(chǎn)市場(chǎng)統(tǒng)一監(jiān)管框架，并探索研究建立統(tǒng)一不良資產(chǎn)處置平臺(tái)。

五、關(guān)于加大財(cái)稅政策支持力度的意見(jiàn)

（一）對(duì)于優(yōu)化涉訴資產(chǎn)納稅申報(bào)流程、簡(jiǎn)化報(bào)送資料。

稅務(wù)總局認(rèn)為代表所提建議對(duì)進(jìn)一步深化稅務(wù)“放管服”改革有一定的借鑒意義。近年來(lái)，稅務(wù)部門通過(guò)“年年遞進(jìn)升級(jí)、線上線下并舉、內(nèi)外協(xié)同發(fā)力”，不斷提升稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效。連續(xù)8年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，累計(jì)推出49類418條創(chuàng)新服務(wù)舉措；推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理，持續(xù)減輕納稅人繳費(fèi)人辦理涉稅費(fèi)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，有效激勵(lì)市場(chǎng)主體活力。

2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），對(duì)大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)提出明確要求。對(duì)于代表提出的相關(guān)建議，下一步，結(jié)合《意見(jiàn)》貫徹落實(shí)工作，稅務(wù)部門將多措并舉，切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式，積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)，確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。

（二）對(duì)于給予中小銀行新增民營(yíng)、小微企業(yè)不良貸款財(cái)政補(bǔ)貼。

一是商業(yè)銀行是自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體，不良貸款的形成與銀行自身經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力等情況直接相關(guān)，運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼化解不良資產(chǎn)不符合財(cái)政資金的公共屬性。

二是近年來(lái)，為加快不良貸款處置進(jìn)度，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部已研究出臺(tái)了不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓、呆賬核銷管理等規(guī)定，中小銀行可根據(jù)現(xiàn)行不良貸款處置制度，對(duì)于符合規(guī)定的不良貸款采取清收處置、呆賬核銷等方式有序消化。

核心問(wèn)題的解讀

一、關(guān)于不良資產(chǎn)投資主體準(zhǔn)入范圍

1、在涉及個(gè)貸批量轉(zhuǎn)讓方面：允許地方持牌AMC跨區(qū)域批量收購(gòu)個(gè)人不良貸款。

解讀：相較于對(duì)公批量不良資產(chǎn)包的轉(zhuǎn)讓范圍受限制較少不同的，因個(gè)貸不良基于民生、社會(huì)穩(wěn)定等方面考量，個(gè)貸不良資產(chǎn)包的轉(zhuǎn)讓范圍一直受限。該答復(fù)將進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)貸批量轉(zhuǎn)讓的范圍，有效提高個(gè)貸不良資產(chǎn)包的流動(dòng)性。

2、在涉及非持牌AMC是否可以在一級(jí)市場(chǎng)承接商業(yè)銀行不良資產(chǎn)包方面：明確批量資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓屬于特許經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)務(wù)，非持牌資產(chǎn)管理公司不能承接商業(yè)銀行不良資產(chǎn)包。

解讀：明確不良資產(chǎn)包一級(jí)市場(chǎng)的參與者范圍，其它不符合一級(jí)市場(chǎng)參與范圍的只能在不良資產(chǎn)包二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，從而建立不良資產(chǎn)包一、二級(jí)市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，并防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

3、在涉及外資能否在二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)不良資產(chǎn)包方面：明確試點(diǎn)先行，目前已有前海金融資產(chǎn)交易所、廣州金融資產(chǎn)交易中心兩家可以開(kāi)展跨境不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

解讀：不良資產(chǎn)包的全環(huán)節(jié)參與涉及利益眾多，甚至關(guān)系到國(guó)家主權(quán)安全領(lǐng)域等，在培育國(guó)內(nèi)市場(chǎng)主體的基礎(chǔ)上，通過(guò)不斷提升國(guó)內(nèi)市場(chǎng)主體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力前提下，有序開(kāi)放不良資產(chǎn)包對(duì)外轉(zhuǎn)讓的范圍。這樣， 一方面可以通過(guò)外資機(jī)構(gòu)的“鯰魚(yú)效應(yīng)”有序提升國(guó)內(nèi)不良資產(chǎn)機(jī)構(gòu)處置不良資產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面也可以避免短期內(nèi)開(kāi)放步伐太大，對(duì)國(guó)內(nèi)不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)造成傷害。

二、關(guān)于推動(dòng)不良資產(chǎn)證券化發(fā)展

在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)化方式合規(guī)有序開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)工作；發(fā)揮不良資產(chǎn)包證券化過(guò)程中主承銷商、資金保管機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督約束作用；拓寬不良資產(chǎn)投資者范圍、提升價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能。

解讀：不良資產(chǎn)證券化是一個(gè)體系化的過(guò)程，推進(jìn)過(guò)程不應(yīng)操之過(guò)急，結(jié)合試點(diǎn)對(duì)象的工作情況進(jìn)行定期總結(jié)，不斷完善，特別是發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在不良資產(chǎn)處置全鏈條中的“中樞”及“傳導(dǎo)”作用。

三、關(guān)于修改完善銀行不良貸款轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)實(shí)施方案

在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步放開(kāi)參與試點(diǎn)的機(jī)構(gòu)和不良貸款的范圍，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力。

解讀：在總結(jié)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，采取小步快走的策略，不斷優(yōu)化不良資產(chǎn)包的交易范圍和交易對(duì)象，有序完善不良資產(chǎn)包整個(gè)制度體系的建立。

四、關(guān)于中小銀行自主核銷非大額信用卡不良

明確銀行可根據(jù)“賬銷、案存、權(quán)在、力催”原則，在對(duì)持卡人償付能力、擔(dān)保人情況等進(jìn)行綜合判定后，按規(guī)定進(jìn)行自主核銷。

解讀：目前中小銀行并不因?yàn)轶w量的原因而喪失非大額信用卡不良處置方面與大行的差別，但是處置過(guò)程中一定要堅(jiān)持依法合規(guī)、盈虧自負(fù)的原則。

五、關(guān)于建立統(tǒng)一的不良資產(chǎn)交易平臺(tái)

逐步構(gòu)建不良資產(chǎn)市場(chǎng)統(tǒng)一監(jiān)管框架，并探索研究建立統(tǒng)一不良資產(chǎn)處置平臺(tái)。

解讀：目前不良資產(chǎn)處置平臺(tái)已有阿里拍賣、京東拍賣、陸易拍、公拍網(wǎng)等。其中，阿里拍賣是最早進(jìn)入不良資產(chǎn)處置平臺(tái)化的玩家之一。目前在整個(gè)市場(chǎng)份額中所占份額最大，未來(lái)倘若建立統(tǒng)一的不良資產(chǎn)處置平臺(tái)，將對(duì)目前的頭部平臺(tái)玩家沖擊最大。預(yù)期在推動(dòng)過(guò)程中，會(huì)受到較大的阻礙，并且建立統(tǒng)一不良資產(chǎn)處置平臺(tái)不利于發(fā)揮平臺(tái)間的競(jìng)爭(zhēng)作用，將導(dǎo)致壟斷從而市場(chǎng)其它參與主體的話語(yǔ)權(quán)。因此，該建議還需要不斷探索，不能操之過(guò)急。

六、關(guān)于加大財(cái)稅政策支持力度的意見(jiàn)？

1、稅務(wù)部門通過(guò)“年年遞進(jìn)升級(jí)、線上線下并舉、內(nèi)外協(xié)同發(fā)力”，不斷提升稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效。連續(xù)8年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，累計(jì)推出49類418條創(chuàng)新服務(wù)舉措；推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理。

解讀：在程序和流程方面進(jìn)一步簡(jiǎn)化，提高辦理時(shí)效，節(jié)約交易相對(duì)方的資金成本，提高涉及不良資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)效率。

2、商業(yè)銀行是自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體，運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼化解不良資產(chǎn)不符合財(cái)政資金的公共屬性。近年來(lái)，已有不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓、呆賬核銷管理等規(guī)定相關(guān)匹配銀行的不良資產(chǎn)處置，中小銀行可根據(jù)相關(guān)的規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行有序消化。

解讀：目前不良資產(chǎn)的產(chǎn)生、處置及轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)均已是高度市場(chǎng)化的結(jié)果。每個(gè)銀行不良資產(chǎn)的多寡與自身的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)控水平密切相關(guān)，而財(cái)政補(bǔ)貼的資金投入方面應(yīng)滿足社會(huì)公共屬性的要求，銀行因自身的問(wèn)題產(chǎn)生的不良資產(chǎn)需要根據(jù)市場(chǎng)化進(jìn)行處置，產(chǎn)生的盈虧也要堅(jiān)持市場(chǎng)化的原則。